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一般纳税人企业适用浅易征收政策梳理,收藏起来绝对有用

2021-06-16 

本文摘要:一、根据《财政部国家税务总局关于部门货物适用增值税低税率和浅易措施征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号,《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号 )文件的划定:(一)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。

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一、根据《财政部国家税务总局关于部门货物适用增值税低税率和浅易措施征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号,《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号 )文件的划定:(一)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。小型水力发电单元,是指各种投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单元。

2、修建用和生产修建质料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物一连生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)(二)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税1.寄售商店代销寄售物品(包罗住民小我私家寄售的物品在内);2.典当业销售死当物品;3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

(三)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按浅易措施依照3%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2016﹞36号)文件的划定:(一)一般纳税人提供修建服务属于以下情形的,可以选择按浅易计税措施盘算缴纳增值税:1、以清包工方式提供的修建服务。以清包工方式提供修建服务,是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料,并收取人工费、治理费或者其他用度的修建服务。

2、为甲供工程提供的修建服务。甲供工程,是指全部或部门设备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。3、为修建工程老项目提供的修建服务。

修建工程老项目,是指:《修建工程施工许可证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;未取得《修建工程施工许可证》的,修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。4、一般纳税人跨县(市)提供修建服务,选择适用浅易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额,根据3%的征收率盘算应纳税额。

纳税人应根据上述计税方法在修建服务发生地预缴税款后,向机构所在田主管税务机关举行纳税申报。(二)一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用浅易计税方法1、一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择根据浅易计税方法盘算缴纳增值税。

2、经认定的动漫企业为开发动漫产物提供的动漫剧本编撰、形象设计、配景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手灵活漫花样适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包罗动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),可以选择根据浅易计税方法盘算缴纳增值税。3、一般纳税人提供的影戏放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,可以选择根据浅易计税措施盘算缴纳增值税。

4、一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产,可以选择浅易计税方法,根据5%的征收率盘算应纳税额。5、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择浅易计税方法,以取得的全部价款和价外用度减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额,根据5%的征收率盘算应纳税额。6、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。可以选择浅易计税方法,以取得的全部价款和价外用度为销售额,根据5%的征收率盘算应纳税额。

7、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目。可以选择浅易计税方法根据5%的征收率计税。8、公路谋划企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用浅易计税方法,减按3%的征收率盘算应纳税额。9、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用浅易计税方法,根据5%的征收率盘算缴纳增值税。

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10、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税。11、一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用浅易计税方法,根据5%的征收率盘算缴纳增值税。12、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁条约,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用浅易计税方法,根据5%的征收率盘算缴纳增值税。

13、自2016年4月1日起属于增值税一般纳税人的兽用药品谋划企业销售兽用生物制品,可以选择浅易措施根据兽用生物制品销售额和3%的征收率盘算缴纳增值税。选择浅易措施盘算缴纳增值税的,36个月内不得变换计税方法。14、提供物业治理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。15、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用浅易计税方法,以取得的全部价款和价外用度减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,根据5%的征收率盘算缴纳增值税。

16、一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物,提供的谋划租赁服务,可以选择适用浅易计税方法盘算缴纳增值税。17、一般纳税人在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁条约,可以选择根据浅易计税措施盘算缴纳增值税。


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